M. Auditoría

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Browsing M. Auditoría by browse.metadata.advisor "Maldonado Alarcón, Jorge Alberto"

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    Diagnóstico para la aplicación de criterios ESG en los reportes financieros de una compañía de seguros
    (Universidad del Pacífico, 2026-05) De La Cruz Quevedo, Shirley Natali; Fernandez Murga, Steffani Cecilia; Ruiz Landeo, Kerli; Yarleque Miller, Jorge Armando; Maldonado Alarcón, Jorge Alberto
    La presente investigación, denominada Diagnóstico para la aplicación de criterios ESG en los reportes financieros de una compañía de seguros, tiene como propósito analizar la manera en que los factores ambientales, sociales y de gobernanza son incorporados actualmente en la información financiera de una entidad del sector asegurador, así como identificar las principales brechas y necesidades existentes para su adecuada integración. En el entorno empresarial contemporáneo, la sostenibilidad ha adquirido un rol relevante en la conducción de las organizaciones y en sus procesos de decisión estratégica, influenciada tanto por exigencias regulatorias como por las expectativas de inversionistas y organismos internacionales. En este contexto, los estándares de sostenibilidad emitidos por el International Sustainability Standards Board (ISSB), particularmente las normas IFRS S1 e IFRS S2, definen directrices orientadas a la divulgación de información sobre riesgos y oportunidades relacionados con la sostenibilidad que puedan generar efectos financieros relevantes. De manera complementaria, en el ámbito nacional, la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS) ha definido una hoja de ruta que busca guiar la incorporación progresiva de estos criterios dentro del sistema financiero peruano, promoviendo una mayor consistencia y transparencia en la información divulgada por las entidades supervisadas. A pesar de estos avances, las compañías de seguros enfrentan desafíos relevantes para integrar adecuadamente los criterios ESG en sus reportes financieros, principalmente debido a la falta de herramientas estructuradas que permitan evaluar su nivel de cumplimiento y priorizar acciones. Esta problemática limita la transparencia, la comparabilidad y la capacidad de gestión de riesgos asociados a factores de sostenibilidad. En atención a lo anterior, la investigación se desarrolla bajo un enfoque metodológico de naturaleza cualitativa, con un alcance descriptivo y exploratorio. El análisis se sustenta en la revisión de documentación relevante, la realización de entrevistas a áreas estratégicas y la comparación de prácticas mediante benchmarking aplicado al sector asegurador peruano. Como resultado, se construye un diagnóstico apoyado en dos instrumentos principales: un checklist ESG orientado a evaluar el nivel de alineamiento de la organización con estándares internacionales y requerimientos normativos, y una matriz de riesgos ESG diseñada para reconocer, evaluar y jerarquizar los riesgos asociados a las dimensiones ambiental, social y de gobernanza. Los resultados obtenidos permiten evidenciar que, si bien se han registrado progresos en la adopción de prácticas vinculadas a la sostenibilidad, aún subsisten brechas relevantes en ámbitos como la incorporación de riesgos climáticos, el desarrollo de métricas homogéneas y la articulación efectiva entre la gestión ESG y la información financiera. Asimismo, se pone de manifiesto la necesidad de reforzar la gobernanza corporativa y los mecanismos de control interno, con el objetivo de asegurar la consistencia y confiabilidad de la información que la entidad divulga. En ese sentido, el estudio concluye que la implementación progresiva de criterios ESG en los reportes financieros requiere no solo el cumplimiento normativo, sino también el desarrollo de herramientas prácticas que faciliten su aplicación. Por ello, se propone una hoja de ruta alineada con las disposiciones de la SBS, orientada a fortalecer la gestión de riesgos, mejorar la calidad de la información financiera y promover una toma de decisiones sostenible. En conjunto, esta investigación aporta un modelo replicable para el sector asegurador, contribuyendo a la mejora de la transparencia, la confianza de los stakeholders y la sostenibilidad del sistema financiero.
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    Fortalecimiento del control interno en el proceso de producción de harina de pescado con base en COSO 2013
    (Universidad del Pacífico, 2020-07) Ayala Martínez, Sara Esther; Chomba Palacios, José Francisco; Orjeda Sinche, David Leopoldo; Vega Arévalo, Roberto; Maldonado Alarcón, Jorge Alberto
    El presente trabajo de investigación se desarrolla para una de las principales compañías pesqueras del país. El objetivo del presente es proponer mejoras para el fortalecimiento del sistema de control interno al proceso de producción de harina de pescado sobre la base de COSO 2013.
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    Implementación de la cuarta línea de defensa por el ente regulador en el sistema financiero peruano
    (Universidad del Pacífico, 2018) Arnao Lecaros, Luciana; Vilela Tipacti, Carla Gisella; Maldonado Alarcón, Jorge Alberto
    El sistema financiero peruano está conformado por un conjunto de empresas que operan en la intermediación financiera bajo la autorización de la Superintendencia de Bancos, Seguros y AFP (SBS) como ente regulador. Así, con la finalidad de proteger a los ahorristas, estas empresas están sujetas a la regulación y supervisión de la SBS. Las empresas deben contar con una gestión integral de riesgos adecuada a su naturaleza, tamaño y complejidad de operaciones y servicios, así como de un buen gobierno corporativo. Para verificar su cumplimiento, las empresas están sujetas a supervisión (in situ y extra situ) del regulador, quien también se apoya en el trabajo realizado por las unidades de auditoría interna en las empresas y de los auditores externos, además de las empresas de clasificadoras de riesgo. Así, este trabajo de investigación aborda el problema que afrontan las entidades financieras y tiene como objetivo evaluar la viabilidad de la implementación de un modelo de cuatro líneas de defensa como herramienta de supervisión integral el cual deba ser normado por el ente regulador.
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    Implementación de la gestión de riesgos en una Cooperativa de Ahorro y Crédito (Coopac) de nivel 1, basada en la NTP-ISO 31000:2018
    (Universidad del Pacífico, 2022-04) Tejada Sánchez, Marlon Adderly; Barreto Tunqui, Juana Mercedes; Jurado Agama, Evelyn Rocío; Lucas Isidro, Yuri Roberto; Maldonado Alarcón, Jorge Alberto
    Las Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Captar Recursos del Público (Coopac) por muchas décadas han venido operando en un entorno sin control por parte del Estado, sin embargo, desde el 01 de enero del 2019 con la Ley N° 30822, la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP es la encargada de regular y supervisar a este tipo de entidades.La Cooperativa escogida para el trabajo ha establecido como una de sus acciones estratégicas diseñar un sistema de administración cooperativo, y a propuesta del equipo de trabajo, la Gerencia General y el Consejo de Administración han convenido implementar la gestión de riesgos aplicando las directrices de la NTP-ISO 31000:2018.
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    Mejora del sistema de control interno para la prevención de fraudes en una microfinanciera - crédito pignoraticio
    (Universidad del Pacífico, 2022-04) Segura Palomino, Vicente Carlos; Alvarado Espinoza, Lucy Angelica; Maldonado Alarcón, Jorge Alberto
    El sector microfinanciero ha venido creciendo de forma constante en la última década; hasta el año 2009 la tasa de crecimiento promedio anual fue de 33%, siendo a que a partir del año 2010 hasta el año 2019, la tasa de crecimiento anual se redujo a 11% en promedio. El mercado de créditos directos en el sistema micro financiero, al cierre del 2020, ha tenido como principales competidores a las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (MAC), Financieras y Mibanco. Las empresas orientadas a la prestación de créditos pignoraticios pertenecen al sector micro financiero, las cuales están sujetas a un marco normativo y regulatorio, establecido y supervisados por la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS), el Banco Central de Reserva (BCR) y por último la Contraloría General de la República. Mi Caja es una empresa microfinanciera que brinda operaciones múltiples, como una empresa especializada en el otorgamiento de créditos pignoraticios (con garantía de joyas) al público en general, encontrándose facultada para realizar operaciones activas y pasivas en el sistema financiero.
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    Plan de auditoría interna a ser presentado ante la SBS para su autorización
    (Universidad del Pacífico, 2018) Pachamango Rodríguez, Ana; Pacheco Rojas, Roxana; Ruiz Tinco, Giomar; Maldonado Alarcón, Jorge Alberto
    El presente trabajo de investigación nació del análisis que realizamos para identificar los principales problemas que afronta una institución financiera (IF) para alinear a los objetivos estratégicos establecidos por el negocio con las actividades de auditoría especificadas en su plan anual. En la actualidad, el plan de auditoría interna de la IFes efectuado teniendo en cuenta los requerimientos regulatorios, dejando de lado la revisión de procesos clave del negocio, debido a la gran cantidad de actividades requeridas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS). Nuestra investigación nos llevó a definir una metodología de auditoría basada en riesgos, para lo cual tuvimos que recorrer todos los procesos de la compañía, definiendo de esta manera nuestro universo auditable, para posteriormente evaluar el riesgo inherente a cada proceso, y establecer una matriz de priorización que considera la alineación de cada proceso con los objetivos estratégicos, las expectativas de la alta gerencia, la puntuación de rotación y los hallazgos significativos. Otro aspecto importante a mencionar es que para el presente trabajo se ha tomado en cuenta los recursos con los que cuenta el área de auditoría de la IF para realizar la evaluación que han sido priorizadas en la matriz mencionada anteriormente, estableciendo un cronograma de actividades como parte del plan anual de auditoría. Las entrevistas realizadas y el análisis de las experiencias de otras instituciones financieras que cuentan con la autorización de la SBS confirman que si la IF toma en consideración la propuesta descrita en nuestra investigación, logrará contar con la autorización del ente regulador y podrá evidenciar que los riesgos estratégicos del negocio están siendo cubiertos por las evaluaciones del plan anual de auditoría interna.